年末结账注意事项

年末结账注意事项

1.货币资金情况：

（1）检查财务账上的银行余额是否与银行对账单余额一致，不一致的要及时补充完整银行收付款单据，做银行存款余额调节表；

（2）库存现金金额较大的，要确认是否有付出去的现金但是没提供单据导致未做账的，如果有这种情况，要及时补充现金付款单据做账，避免账上挂太多的现金。

2.往来账情况：

（1）股东 、法人借款金额较大且时间较长以及其他个人借款时间超过一年的，要及时处理，避免牵扯个人所得税；

（2）应收账款 、应付账款余额要与客户 、供应商核对，避免串户 、重复入账，可能会出现用现金支付货款或者发货后收到现金的情况，及时核对并冲销挂账；和国外客户的往来帐，是不是有在收汇时扣掉手续费而在水单上没有显示；

（3）对于应付账款金额较大且挂账时间较长的情况，如果沟通确认这些应付账款不需要再支付了，要做营业外收入，作为企业利润；检查往来账的账龄，对于超过三年的要告知负责人，并及时处理；

（4）关注本年是否发生股权转让，实收资本股东名称是否有变动 、长期股权投资在账上是否有余额（符合条件居民企业间的投资收益，不需要交企业所得税）。

3.收入情况：

出口企业从口岸卡上下载全年的报关信息，和实际入账收入核对，以免漏做收入，注意通过一达通2+N方式出口的，口岸卡信息可能不是很全，需要和实际出口统计数据核对；小规模免增值税的情况，如果执行企业会计准则，免增值税应计入“其他收益”，小企业准则计入“营业外收入”。

4.成本情况：

年底成本的暂估，确保金额准确，以免影响当年的利润；对于库存较大的情况，要确认是否有货已发出，但是未确认收入未转成本的情况。

5.税金情况：

检查全年的税金计提是否正确，有没有漏提的。有没有无票收入已计提但漏报税的。一般纳税人年底应交税金－应交增值税项下余额借贷应该调平，如果不平，肯定账有问题，应该再仔细检查一遍。

6.费用情况：

核对折旧 、摊销等，年底的余额是不是跟实际相符，是不是有月份漏掉未做账的，固定资产已提完折旧且企业已经报废处理掉的，可以将其转入“固定资产清理”科目，财务账上做处理，这个损失是企业可以自行税前扣除的。检查境外付汇是否未代扣代缴税金的情况，比如付佣金。

7.利润情况：

企业全年的利润情况，无论亏损还是盈利，都应该跟负责人邮件书面沟通；盈利企业的企业所得税金额，应该将汇算清缴时纳税调增的部分考虑进去；关注一下以前年度亏损情况，今年有利润的要首先弥补以前年度亏损。