个人所得税汇算清缴简易申报操作指南
资料整理：91网校-会计网校发布时间：2020-04-03 16:16已帮助： 人
个人所得税汇算清缴简易申报操作指南
对适用简易征税的纳税人，只要简单确认信息、提交申报即可通过网络实现快捷申请退税。
（一）适用范围
简易申报指在上年度内取得的综合所得收入额不超过6万元且已预缴税款，可通过“简易申报”办理申报并申请退税。
其中综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×80%+特许权使用费收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免税收入。
具体可能包括以下情形：
1.年中离职，全年应收收入额未满6万元，但任职受雇期间缴纳了个人所得税的。
【举例说明】金女士于2019年5月辞职在家，2019年1月-5月每月在企业取得工资薪金收入10000元；每月缴纳三险一金1990元，无其他扣除事项。预缴时合计缴纳个人所得税586.5元。
因该位金女士合计收入汇算清缴时：
收入额=10000*5=50000元（工资薪金收入全额计入收入额），未超过60000元，由于汇缴时可按12个月计算减除基本费用，不需要交税，可以填简易版申报表申请退税586.5元。
2.年内只有劳务报酬收入，收入额没有超过60000元。
【举例说明】王小姐2019年全年只取得了一笔劳务报酬收入70000元，预缴个人所得税70000*（1-20%）*40%-7000=15400元。
收入额-=7000*（1-20%）=56000元（劳务报酬收入减20%后计入收入额），未超过60000元，不需要交税，可以填简易版申报表申请退税15400元。
3.年内只有稿酬收入，收入额没有超过60000元。
【举例说明】刘小姐2019年全年只取得了一笔稿酬所得100000元，无其他所得。预缴个人所得税100000*（1-20%）*70%*20%=11200元。
次年汇算清缴时：
收入额-=100000*（1-20%）*70%=56000元（稿酬收入减20%后再减按70%计入收入额），未超过60000元，不需要交税，可以填简易版申报表申请退税11200元。
4.工资薪金收入比较低，年内某月取得全年一次性奖金收入选择并入综合所得计税。
【举例说明】张先生每月工资薪金收入只有4000元，每月缴纳三险一金1000元。2019年2月取得全年一次性奖金收入10000元，选择并入综合所得交税。则2019年2月缴纳税款=（10000+2*4000-5000*2-1000*2）*3%=180元。其他月份无预缴税款。
次年汇算清缴时：
全年收入额=4000*12+10000=58000元，未超过60000元，不需要交税，可以填简易版申报表申请退税180元。
（二）申报时间
“简易申报”办理时间为3月1日至5月31日。
（三）申报途径
为便利纳税人，税务机关提供了高效、快捷的网络办税渠道。纳税人可优先通过自然人电子税务局Web端、手机个人所得税APP办理年度汇算，税务机关将按规定为纳税人提供申报表预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。
（四）简易申报-自然人电子税务局Web端具体操作
1.简易申报界面登录
步骤1：输入网址：https://etax.chinatax.gov.cn/，扫码或密码登录，如下图：
步骤2：点击顶部菜单【我要办税】-【税费申报】下的【综合所得年度汇算】进入，如下图：
如果纳税人收入额未超过6万元且已预缴税款，则自动进入简易申报流程， 首先弹框显示“简易申报须知”如下图所示：
勾选“我已知晓并同意”，点击“进入申报”，进入简易申报主页面。
2. 确认申报表信息
步骤1：核对个人基础信息、汇缴地、查看收入明细数据， 确认已缴税额。如下图：
简易申报分为【个人基础信息】、【汇缴地】、【已缴税额】共三部分。
（1）个人信息
姓名、国籍、证件类型、证件号码、手机号：由系统带出。
电子邮箱：填写正确的邮箱即可。
联系地址：可编辑省市地区、详细地址。
（2）汇缴地
A.有任职受雇单位时
如果纳税人纳税年度内有多家任职受雇单位，则下拉框显示多条任职受雇单位，根据选择的任职受雇单位带出主管税务机关
如果纳税人纳税年度内只有一家任职受雇单位，则下拉框显示任职受雇单位，主管税务机关，不可选择
B.无任职受雇单位时
汇缴地可选“户籍地、经常居住地”，地址信息取值于个人信息中的户籍所在地、经常居住地，根据选择相应带出，支持修改
C.已缴税额
上年度预扣预缴申报和自行申报时，已缴纳的税额合计。由系统带出，不可修改。
步骤2：若您确认申报数据无误，可跳过步骤3直接提交申报，进入【申请退税】。
步骤3：进行申诉或删除
如您认为某条收入信息非本人取得，可对收入明细数据进行【申诉】、【删除】，如下图：
纳税人必须是在本人未取得该笔收入的前提下，才可以进行【申诉】或【删除】的操作。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。
3.申请退税
步骤1：在申报提交完成页面上，选择【申请退税】。
步骤2：进入银行卡选择界面，会自动带出添加好的银行卡。您也可以点击【添加】，添加银行卡信息，如下图：
步骤3：选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。
【补充解释】如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。
4.更正与作废
您可通过【查询】-【申报信息查询】-【申报查询（更 正/作废申报）】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点 击【修改】或【作废】。
【补充解释1】简易申报不支持新增与修改，若您要新增、修改收入等数据，需切换至标准申报进行相应操作。
【补充解释2】【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理； 而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。
【补充解释3】缴款成功或发起退税申请后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示“税务机关正在审核”，您也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。
【补充解释4】退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电 话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。
【补充解释5】请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。
【补充解释6】 如您需要税收完税证明，可通过【我要查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【已完成】查看缴 税记录，点击【转开完税证明】开具。
（五）简易申报-个人所得税APP具体操作
1. 简易申报界面登录
手机下载“个人所得税APP”登录后，进入综合所得汇算功能，方式包括如下两种：
（1）首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；
（2）首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。
如下图：
如果纳税人收入额未超过6万元且已预缴税款，则自动进入简易申报流程， 首先弹框显示“简易申报须知”如下图所示：
2.确认申报表信息
步骤1：核对个人基础信息、汇缴地、查看收入明细数据， 确认已缴税额。
简易申报分为【个人基础信息】、【汇缴地】、【已缴税额】共三部分。
（1）个人基础信息
姓名、国籍、证件类型、证件号码、手机号：由系统带出。
电子邮箱：填写正确的邮箱即可。
联系地址：可编辑省市地区、详细地址。
（2）汇缴地
A.有任职受雇单位时
如果纳税人纳税年度内有多家任职受雇单位，则下拉框显示多条任职受雇单位，根据选择的任职受雇单位带出主管税务机关。
如果纳税人纳税年度内只有一家任职受雇单位，则默认显示任职受雇单位，主管税务机关，不可选择。
B.无任职受雇单位时
汇缴地可选“户籍地、经常居住地”，地址信息取值于个人信息中的户籍所在地、经常居住地，根据选择相应带出，支持修改。
C.已缴税额
上年度预扣预缴申报和自行申报时，已缴纳的税额合计。由系统带出，不可修改。
步骤2：若您确认申报数据无误，可跳过步骤3直接提交申报，进入【申请退税】。
步骤3：进行申诉或删除
支持点击“查看收入纳税数据”查看收入纳税明细数据：如果对收入信息有异议，支持对收入明细进行“申诉、删除”，申诉或删除后，此收入的已缴税额将不计入已缴税额合计中。
【补充提醒】：纳税人必须是在本人未取得该笔收入的前提下，才可以进行【申诉】或【删除】的操作。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。
3.申请退税
步骤1：在申报提交完成页面上，选择【申请退税】，如下图：
步骤2：点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。您需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】，如下图：
步骤3：选择银行卡后提交退税申请，可以看到退税申请进度。
【补充提醒】如果您的银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点 击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。
4.更正与作废
您可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若您发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。
【补充提醒1】简易申报不支持新增与修改，若您要新增、修改收入等数据，需切换至标准申报进行相应操作。
【补充提醒2】【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理； 而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。您对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。
【补充提醒3】缴款成功或发起退税申请后，若您发现错误需要修改，可通过更正申报进行处理。若退税进度显示 “税务机关正在审核”，您也可撤销退税申请，作废原申报后重新申报。
【补充提醒4】退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，若选择二类三类卡存在退税失败风险。您可以通过电 话银行、网上银行或到银行网点查询您的银行卡是否属于一类卡。
【补充提醒5】请确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。
